Actividad Evaluativa II

Buenas noches, no se debe practicar retención en la fuente a título de renta:

1.-Cuando se realicen pagos no gravados con el impuesto de renta

2.-Cuando el pago es renta exenta para quien lo recibe 

3.-Cuando se realicen pagos a ESAL (con regimen especial)

4.-Cuando el pago se le realiza a una persona o empresa que es Autorretenedor, pues le corresponde a este hacer la retención. SIEMPRE CUBRIRNOS LAS ESPALDAS COMO CONTADORES DE REVISAR RESOLUCIÓN.

5.-Cuando el pago se hace a una entidad no contribuyente del impuesto a la renta, tal como lo expresan los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributarii

6.-Cuando el pago no supera 27UVT para compras y 4 UVT por servicios.

7.-Cuando quien hace la compra no es agente de retención (Régiemen siple), las ZESE, LAS ZOMAC.

Un detalle muy importante que resalto es que si no tenemos claridad de si la persona es declarante o no, se le debe aplicar la retención con tarifa mas alta, tambien siempre apoyarnos con el ET, a fin de tener claridad del procedimiento, sanciones, etc que nos lleven a siempre estar ajustados a la ley.

Un factor para tener presente es la responsabilidad de sr agente de retención y las implicaciones que lleva el no realizar una retención tal como lo expresa el artículo 370 ET.

BUENAS NOCHES,

Tenemos varias causales en las cuales no se puede practicar retención a título de renta de las cuales mencionaremos algunas de ellas  por ejemplo. 

· Cuando el pago no supera la base mínima de retención en la fuente cuando esa existe (27 Uvt por compras y 4 Uvt por servicios).

· No se debe practicar retención en la fuente cuando el vendedor del bien o prestador del servicio es un autorretenedor, puesto que éste es el responsable de la retención y es el mismo quien debe practicar la respectiva retención.

· No se practica retención en la fuente  por ejemplo a la Nación, los Departamentos y sus asociaciones, los Distritos, los Territorios Indígenas, los Municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Áreas Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de Departamentos y las Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos Indígenas, los establecimientos públicos y los demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyente.

· las zese, empresas económicas especiales zomac zonas más afectadas por el conflicto armado

· Cuando el sujeto pasivo (quien vende el producto o presta el servicio) es une empresa perteneciente al Régimen especial en el Impuesto a la renta (Cooperativas, ONG, fundaciones, etc.

· Entidades de régimen especial como las ESAL , salvo los rendimiento financieros artículo 19-1 e.t

· En el caso de las entidades del régimen especial, de los no contribuyentes y de quienes  se encuentran exentos del impuesto de renta, para que no se les efectúe retención en la fuente ,deben demostrar o acreditar ante el agente de retención su calidad de exentos o no contribuyentes, de lo contrario el agente de retención debe aplicar la respectiva retención en la fuente.

¿En qué casos NO se debe practicar retención en la fuente a título de renta?

Cuando la persona que hace el pago no es un agente de retención.

Cuando el pago no supere la base mínima de retención en la fuente si existe (27 Uvt para compras y 4 Uvt para servicios) Se debe revisar la uvt del año en curso.

Cuando se paga a una empresa que no es contribuyente de impuestos a la renta (Artículos 22 y 23 ET).

Cuando es un pago que constituye ingresos exentos para la persona que lo recibe.

Cuando se paga a una persona o empresa que es autorretenedor ya que corresponde a esta persona para realizar la autorretención.

Cuando se hacen pagos a entidades del régimen especial, a excepción de las ganancias financieras donde se realiza la retención (Artículo 19-1 del ET).
Cuando se hacen pagos a cooperativas excepto para retornos financieros (Artículo 19-4 ET).

Pagos o créditos a cuenta que estén exentos en cabeza del beneficiario por disposiciones especiales.

Cuando se realizan pagos que no están sujetos a impuestos de ingresos.

Cuando se pertenece al Regimen smple de tributación y en este caso se le pratica RETEIVA

¿En qué casos NO se debe practicar retención en la fuente a título de renta?

Cuando el pago no supera la base de 27uvts en compras  y 4 uvt para servicios

 cuando el pago se hace  a entidades no contribuyente del impuesto de renta, Iglesias, Juntas de Acción comunal

Cuando se hacen pagos a empresas Autoretenedoras

Cuando se hacen pagos  a empresas de regimen especial, como Regimen Simple,

o empresas que tienen beneficios como las ZESE

Buenas Tardes 

¿En que casos no se debe practicar retención en la fuente a título de renta?

La retención en la fuente, en general, no se aplica a las empresas pertenecientes al régimen especial, a las entidades no contribuyentes del impuesto a la renta y a los autorretenedores. Asimismo, no se aplica a las personas naturales cuyos ingresos brutos del año anterior fueron inferiores a 3.500 UVT cuando realizan compras a un régimen simple de tributación, a las fundaciones sin ánimo de lucro, entre otros casos.

Es importante tener en cuenta que no aplicar la retención y no reportarla, nos exponesmos a sanciones e intereses, si no que tambien podemos llegar a privanos de la libertad y a multas por el doble del valor dejado de pagar.